企业内控流程的建设
05-04,2023
建设企业内控流程的第一步是建设和梳理企业营业流程。企业流程是一系列运动的毗连流转 ，可将流程运动分为管控类运动和专业类运动。管控运动是内控运动 ，涉及各级别各部分司理人的决议、审批、评审、会审、签字、授权、批准等等；专业运动则是凭证内控要求举行岗位分设制衡 ，好比市场调研、发货、设计等等。内控制度对专业运动的作业规范也会提出要求。
企业内控流程建设的形貌要领与企业营业流程的形貌要领是一致的 ，只是两者关注的重点差别。企业营业流程是从周全思量企业所有营业为企业创立价值的角度举行梳理和建设 ，而企业内控流程则需要对营业流程中的内控要害控制点举行形貌和要求。因此 ，企业内控流程是企业营业流程中落实内控要求的子集。现实上 ，包括内控系统在内的企业种种治理系统（如质量治理系统等）均需要落实到企业详细营业运动（即营业流程）中去执行。
内部控制的要害控制点主要关注职责分工、实物接触控制、内部核查、充分的书面纪录、适当的授权等几个方面。以企业采购与付款端到端流程的治理内控为例 ，企业内控主要关注采购授权审批、采购申请审批、采购预算、采购控制、验收、付款控制、退货、应付账款等方面 ，需要建设响应的内控流程与制度。
可操作执行的企业内控制度的形貌是建设在流程形貌基础上的内控规则的形貌 ，也是组成流程环节（或节点）知识的主要组成部分。因此 ，建设企业内控流程应该是建设和梳理企业营业流程的条件条件之一 ，只有相识和明确了营业流程 ，才华更好地设计和实验内控流程。